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    資本市場監管動態資訊

    更新時間:2018/8/31 10:41:26點擊次數:1440

    一、新三板擬IPO群體受到重點監管關注
           全國股轉系統最近發布了《掛牌公司信息披露及會計業務問答(三)》,明確若新三板掛牌公司申請首次公開發行股票并上市的申報文件與在全國股份轉讓系統指定信息披露平臺披露的定期報告內容不一致,應當及時進行更正,且更正時間不得晚于招股說明書的披露時間。披露內容包括更正公告、更正后的定期報告及會計師事務所說明。
           更正公告中應明確具體更正內容,且更正時間不得晚于招股說明書的披露時間,若定期報告中存在重要的前期差錯,更正公告內容還應包括前期差錯更正事項的性質及原因、各個列報前期財務報表中受影響的項目名稱和更正金額等多項內容;若存在無法追溯重述的情況,應當說明該事實和原因以及對前期差錯開始進行更正的時點、具體更正情況等。
           掛牌公司應當對受更正事項影響的最近兩個會計年度定期報告以及最近一期定期報告進行更正,定期報告涉及重要前期差錯更正的,掛牌公司應當披露會計師事務所出具的專項說明。
           此外,更正文件涉及掛牌首次信息披露內容的,需參照前述要求進行更正,并提供主辦券商出具的專項說明,如涉及會計師事務所或律師事務所披露文件更正,應由會計師事務所或律師事務所出具專項說明。
           新三板擬IPO項目將是2017年的監管重點之一。根據聯訊證券新三板研究中心提供的最新數據顯示,新三板已有324家掛牌企業正在實施IPO轉板事項,占掛牌企業總數的3.0%。很多擬IPO的新三板掛牌公司在申報IPO材料時對之前在新三板披露的材料進行更正,更正的內容五花八門。監管層已經注意到這種情況,安排了專門的人手對材料更正情況進行梳理,重點關注差錯更正的性質、利潤調節的程度以及中介機構是否存在失職等,根據摸底的情況,后期會有相應的監管動作。
           二、傳聞特殊類別企業再融資、并購重組和IPO監管進一步趨嚴
           據媒體報道,市場知情人士于2017年4月透露,影視、娛樂、文化類的再融資項目將遭到勸退,這些行業的并購重組項目也會被勸退。不過,該消息尚未獲得監管層回應。此前趙薇收購上市公司一事就引起關注。實際上,有關影視、文化類行業再融資被叫停早在2016年5月就有類似消息傳出。彼時傳聞指出,證監會已經叫停上市公司跨界定增,涉及互聯網金融、游戲、影視、VR四個行業。比如水泥企業不準通過定增收購或者募集資金投向上述四個行業。監管層此舉是進一步地鼓勵脫虛向實,支持實體經濟發展。
           與此同時,在重組、再融資操作上受到更嚴格監管的影視、文化、互聯網等輕資產類行業以及房地產行業,也將在IPO環節受到更多限制。證監會即將****互聯網to C類公司的IPO核查指引,核查要求會非常嚴格;應國家網信辦的要求,互聯網to C類公司申請IPO的,需要征求國家網信辦的意見。除公開抽簽外,貧困地區尤其是遷址到貧困地區的申報IPO企業會被現場檢查;游戲、互聯網平臺、涉農企業等將大概率被現場檢查。
           三、網傳證監會游戲公司IPO指引內部稿,披露與核查工作量翻倍
           據傳聞,證監會《關于網絡游戲類公司IPO指引》內部稿流出,據文件顯示,該指引共分為發行業務情況、風險因素、財務信息披露、核查要求等四個部分,對發行人基本情況、業務模式、績效指標和市場推廣、充值情況以及核查材料、核查人員等多個方面做出了明確規定。要求企業披露包括產品下載量、充值金額、推廣費用、收入分布等詳細信息。
           該指引對保薦機構和申報會計師提出了全面深入的核查要求。保薦機構和申報會計師應當對發行人開展信息系統專項核查工作,并分別出具信息系統專項核查報告;應獨立進入發行人運營系統,查看發行人的運營數據,在查看過程中不得全部或部分依賴發行人編制的應用程序或提供的軟件;應關注IT系統控制,包括不限于系統的開發、變更權限、運維、安全、備份、邏輯訪問等流程控制情況;應查看IT系統的運營日志,列示業務流程,識別業務流程中可能存在的數據造假風險點;應查看發行人的財務系統。
           特別值得注意的是,該指引首次對網絡游戲類IPO項目參與IT核查人員的專業素質提出明確規定,要求保薦機構和申報會計師在選派參與核查的人員時,應當安排具備網絡游戲行業知識背景、項目核查經驗和相應專業勝任能力的專業人員。信息系統專項核查報告中應列示核查人員的適當性說明。

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